Odpowiedzi na najczęściej poruszane zagadnienia.

I. Odliczenia w PIT-O na leki i rehabilitację:

Aby dokonać odliczeń z tytułu wydatków na leki i rehabilitację dana osoba musi posiadać:

  1. orzeczenia o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, określonych w odrębnych przepisach, lub
  2. decyzji przyznającej rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo
  3. orzeczenia o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia, wydanego na podstawie odrębnych przepisów.

Niektóre wydatki mogą odliczać wyłącznie osoby niepełnosprawne posiadające I lub II grupę inwalidzką albo orzeczenie o całkowitej niezdolności do pracy lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności, ale jeżeli taki warunek musi być spełniony to jest to podane przy rodzaju odliczenia.

1. Gdzie należy wpisać kwoty odliczeń?

W załączniku PIT O w poz.15 wpisujemy kwotę brutto odliczenia. Program sam przenosi odliczenie z załącznika do zeznania.

2. Czy można dokonać odliczeń z tytułu przewozu osoby niepełnosprawnej?

Tak. Odliczeniu podlegają wydatki na odpłatny konieczny przewóz osoby niepełnosprawnej na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne karetką transportu sanitarnego a jeżeli osoba niepełnosprawna jest zaliczona do I lub II grupy inwalidzkiej lub jest dzieckiem do 16 roku życia również innymi środkami transportu. Wysokość wydatków ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie.

Można odliczyć także wydatki ponoszone na konieczny przewóz osoby niepełnosprawnej na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne samochodem osobowym będącym własnością osoby niepełnosprawnej.
Odliczenie od dochodu nie może być większe niż 2280zł.
Ustawa nie podaje, w jaki sposób obliczać ponoszone wydatki, nie są też wymagane żadne bezpośrednie dowody ich poniesienia.
Za dowód uprawniający do skorzystania z ulgi może być Np. skierowanie lekarza, zaświadczenie od lekarza o niezbędności określonych zabiegów lub inny dokument potwierdzający, że korzystano z określonych zabiegów.

3.Moje dziecko ma orzeczenie o niepełnosprawności i przebywała na turnusie rehabilitacyjnym ze mną jako opiekunem. Czy mogę sobie odliczyć koszt pobytu w ośrodku rehabilitacyjnym i koszt przejazdów środkami lokomocji?

Tak, jeżeli ośrodek, w którym odbył się turnus rehabilitacyjny wystawił fakturę na dziecko i na jednej fakturze jest koszt pobytu osoby niepełnosprawnej + koszt opiekuna. Jeżeli opiekun jest podatnikiem mającym na utrzymaniu osobę niepełnosprawną a jego dochód nie przekracza w roku podatkowym kwoty 9120zł a faktura jest wystawiona na opiekuna to może opiekun odliczyć od swojego dochodu za 2006r
Odliczeniu nie podlegają te z ww. wydatków, które zostały sfinansowane (dofinansowane) ze środków zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych, Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych lub ze środków Narodowego Funduszu Zdrowia, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych albo zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie. Jeżeli wydatki były częściowo sfinansowane (dofinansowane) z tych funduszy (środków), odliczeniu podlega różnica pomiędzy poniesionymi wydatkami a kwotą sfinansowaną (dofinansowaną) z tych funduszy (środków) lub zwróconą w jakiejkolwiek formie.
Dodatkowe wyjaśnienia można znaleźć w objaśnieniach do PIT-O (menu: Dokumenty / Pomoc do dokumentu)

4. Mam faktury za leki. Ponoć mogę odliczyć kwotę powyżej 100 zł. z sumy każdego miesiąca. Nie wiem tylko, czy to prawda i czy dotyczy to wszystkich leków?

Aby dokonać odliczenia wydatku na leki, należy w danym miesiącu wydać na leki więcej niż 100zł. Odliczeniu podlega nadwyżka ponad 100zł. Odliczeniu podlegają tylko te leki, które zalecił lekarz osobie niepełnosprawnej i które to leki musi zażywać osoba na stałe lub czasowo.
W programie PITy 2006 edytując pozycję 15 lub 16, otworzy się okno pomocnicze, w którym można podać kwoty wydatku na leki w każdym miesiącu a program obliczy kwotę odliczenia.
Dodam, że odliczenia wydatku na leki należy dokonać na podstawie dowodu poniesienia wydatku np. faktury oraz, że odliczenie przysługuje, jeżeli stosownie określonego leku zaleci lekarz specjalista.

II. Ulga budowlana i remontowa.

1. W 2002 roku rozpocząłem budowę. Jeszcze w 2004 roku przysługiwała mi duża ulga budowlana, z której częściowo korzystałem. W 2006 roku poniosłem kolejne wydatki związane z budową. Czy mogę te wydatki rozliczyć w Pit-37 za 2006 rok?

Wydatków poniesionych na budowę w 2006 roku nie można już odliczać. Duża ulga budowlana już nie istnieje, została zlikwidowana z dniem 1 stycznia 2002 roku. Ostatnich możliwe odliczenia dotyczyły wydatków poniesionych do końca 2004 roku.

2. Czy mogę odliczyć jeszcze wydatki na remont?

Nie ma już ulgi remontowej. Wydatki na remont budynku lub mieszkania poniesione w 2006 roku nie podlegają odliczeniu od podatku.

3. Korzystałem z ulgi remontowej ale nie zdołałem odpisać wszystkiego w zeznaniu za 2005, czy można odpisać resztę w zeznaniu za 2006 rok?

Tak, kwota wykazana w zeznaniach za 2005 rok na PIT-37 w poz.109, na PIT-36 w poz.173, i na PIT-28 w poz.101, podlega odliczeniu w zeznaniu za 2006 rok oraz ewentualnie w latach następnych do pełnego wykorzystania. Kwotę z w/w pozycji ubiegłorocznych zeznań, należy wpisać na PIT-D za 2006 rok w poz. 46.

III. Zbycie papierów wartościowych zbycie akcji

1. Dostałem PIT-8c w związku ze zbycie papierów wartościowych. Jak mam się rozliczyć?

Dochodów uzyskanych ze zbycia papierów wartościowych nie łączy się z innymi dochodami. Kwoty podane na PIT-8C w części E , należy rozliczyć na formularzu PIT-38.

2. Na PIT-8C wypełniona jest tylko poz.55. Co z tym zrobić?

Jeżeli na PIT-8C kwota podana jest w poz..55, musisz najpierw sam ustalić czy podlega ona opodatkowaniu. Jeżeli ustalisz, że nie musisz od tej kwoty płacić podatku to sprawa zakończona i nic nie musisz robić. Jeżeli jednak będzie ona podlegała opodatkowaniu to musisz tę kwotę wykazać na PIT-38 za 2006 rok w wierszu 2 części C.

IV. śmierć małżonka a rozwód

1. W roku 2006 zmarł mój współmałżonek. Do momentu śmierci była między nami wspólnota majątkowa. Czy mogę wspólnie rozliczyć się ze zmarłym współmałżonkiem?

Tak. "X" należy zaznaczyć w kwadracie nr 3 o treści "wspólnie z małżonkiem, zgodnie z wnioskiem, o którym mowa w art. 6a ust.1 ustawy" .

2. Jaki PIT należy wypełniać w sytuacji, kiedy jestem po rozwodzie i mam dziecko /dziecko nie posiada dochodów ?

  1. Jeśli nie prowadzisz działalności gospodarczej to PIT-37 z wariantem osoby samotnie wychowującej dziecko
  2. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą to PIT-36 z wariantem osoby samotnie wychowującej dziecko

UWAGA: Zeby rozliczyć PIT za 2006r. jako osoba samotnie wychowująca dziecko (czyli na preferencyjnych zasadach) to orzeczenie sądowe o rozwodze lub też o separacji musi być z 2006 roku albo wcześniej. Orzeczenie musi być w 2006 roku uprawomocnione. Nie ma znaczenia jak długo jest dana osoba po rozwodzie tzn. czy cały rok czy tylko przez jego część.